ERP情形下财务内控系统研究与应用

时间：2012-09-19
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　　888集团6008（泉源：比特网　作者：不详）

　　ERP给财务管理带来全新手艺和管理情形以及顺应数据集成、纵横意会的新信息化平台，ERP情形下的财务内控具有协同度“深”、流程化“严”、智能化“高”的特色。

　　清静控制有力

　　数据清静控制。要害控制点包括：数据存储和会见时可能泛起被盗危害;数据会见未实现分级权限控制。主要控制要领包括：严酷执行数据�；げ椒�;建设分级会见制度。

　　资金清静控制。要害控制点包括：银行账户线外管理，易形成资金体外循环;线内控制流程不严，易爆发舞弊;资金调理异动、流量控制不细，易爆发资金沉淀和现金流断链。主要控制要领包括：源头管控银行账户，确保各单位银行账户所有纳入“一本账”控制规模;历程把控资金流出，统一梳理、设置了全省113家资金支付审批流程及岗位设置;在线监控资金变换;实时调控现金流量。

　　票据清静控制。要害控制点包括：空缺票据申购与领用程序控制不严，银行预留印鉴保管不善，易爆发资金挪用与偷窃征象;银行承兑汇票处置惩罚随意，账务处置惩罚不实时。主要控制要领包括：全历程跟踪票据变换;实时掌握银行承兑汇票状态。

　　执行危害控制严酷

　　会计基础信息控制。要害控制点包括：对账、证、表的控制，确�；峒菩畔⑼暾⒆既贰⑹凳�;对会计信息链控制，实现证、账、表实时一体化，避免信息失真。主要控制要领包括：统一“一套证”，规范凭证要素，提高了会计凭证检索效率和规范化水平;建设“自动账”，实验集中月结;优化“实时表”，支持在线管控，构建了集团统一的报表系统，实时读取账务数据，实时天生财务报表，自动天生集团合并报表。

　　项目款支付控制。要害控制点包括：工程项目多，易爆发项目资金混用、挪用征象;营业前端审核不严密，易爆发过失、违规征象。主要控制要领包括：细化项目款支付管理维度，通过管控平台，形成明细项目月度资金支付妄想;固化项目款支付前端控制流程，举行概算控制和“三单”匹配，然后举行支付申请和款子支付。

　　预算管理控制。要害控制点包括：手工预算体例脱离营业基础;预算剖析滞后，误差处置惩罚难度增大;审核指标完成进度难以监控，预算外、超预算缺乏控制步伐。主要控制要领包括：统一预算体例平台，将预算科目、体例维度、预算表单、预算报表、事情使命间严密的逻辑关系予以固化;实时跟踪重点科目，确珍重点科目预算进度在既定轨道内运转;审核指标电子预警，实时监控、排查影响年度业绩审核指标使命完成的主要因素。

　　本钱管理控制。要害控制点包括：项目打包，控制颗粒度大;流程模糊、职责不清;手段落伍，控制刚性不强。主要控制要领包括：实验最小颗粒作业控制，以作业标准为本钱计量最小颗粒单位，套用适合的作业编码和本钱系数，自动形成项目预算;统一线内流程，明确全历程职责，将本钱管理与项目管理流程举行团结，将流水线作业予以标准化管理;以系统平台落实刚性管理要求，将要害节点的用户、权限、流程、基础信息等设置在系统内予以固化。

　　工程决算质量控制。要害控制点包括：转资差别大、工程结算慢、完工决算不实时。主要控制要领包括：统一财务—— —营业信息质量，在信息系统中将项目WBS(项目管理架构)搭建到六级，从源头提升财务核算、决算数据源深度、细度要求;使用系统举行项目跟踪，着力解决转资难、结算难、决算难问题;“自动”天生完工决算报表，提高决算体例的实时性。

　　牢靠资产管理控制。要害控制点包括：账、卡、物难以对应;资产运维用度与单项牢靠资产难以对应;资产变换管理粗放。主要控制要领包括Ｇ寰缠装备、资产联动，建设装备、资产集成联动标准、转达方法、联动规则;深化运维工单管理，通过磨练工单建设实物与磨练本钱之间的关联;在线审批资产变换，实现资产处置惩罚营业全方位、全历程在线管控，确保装备资产的动态统一、联动。

　　财务一样平常监视管理。要害控制点包括：人工财务监视时间滞后、笼罩面难以提高、效率较低。主要控制要领包括：梳理统一审核规则，将种种一样平常监视要点，梳理形成17类917条财务监视审核规则库;建设统一审核平台，将线外监视规则转化为系统内数据检查判断标准;定制监视检查计划。